Проверка контрагента по сделке

Ответ юриста

Здравствуйте. Организация в своей деятельности должна действовать осмотрительно и осторожно при выборе партнеров по сделкам. В противном случае организация несет риск неблагоприятных последствий, в том числе для целей налогообложения.

Налоговые инспекторы бдительно следят за обоснованностью получения организациями налоговой выгоды (вычетов по НДС, использования льгот по налогам, включения в расходы по налогу на прибыль, и т.д.). В случае выявления, критериев высоких налоговых рисков, необоснованности налоговой выгоды инспекторы лишают организации получения налоговых льгот.

При выборе контрагента его предварительно необходимо проверить на предмет законности и реальности.

Первоначально можно воспользоваться общедоступной информацией в сети Интернет о государственной регистрации контрагента, как юридического лица (официальный сайт ФНС России www.nalog.ru. Раздел «Проверь контрагента»). Для этого необходимо знать о контрагенте номер ОГРН или хотя бы ИНН.

Если организация зарегистрирована в ЕГРЮЛ, то далее необходимо проверить, не является ли организация однодневкой или серой фирмой. Для этого рекомендуется получить у контрагента копию документа о назначении директора организации, копию паспорта директора. В однодневках, как правило, числятся номинальные директора (бомжи, студенты, дисквалифицированные лица…).

На реальность деятельности контрагента укажет местонахождение организации по её адресу регистрации в ЕГРЮЛ, наличие производственных (торговых) площадей у организации, фактическая возможность реального выполнения условий договора. Например, подрядчика, предоставившего свидетельство СРО о допусках можно проверить на реальность путем нахождения его в списке членов данного СРО, размещенного на сайте этого СРО.

Чтобы обезопасить организацию необходимо учитывать критерии оценки налоговых рисков.